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4.11财务管理程序07.01.22.doc.doc

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SHAPE*MERGEFORMAT项目管理手册第四章第十一节财务管理程序目录目的适用范围管理职责财务部控制部效能监察部其它部门财务付款流程付款原则审核款项支付操作程序预付款项一般业务款项借支款项费用开支其他经济业务事项相关责任业务部门财务部资金预算管理年度预算制度月度预算制度工程承包款物资采购款其他费用审批日资金预算制度货币资金管理现金管理银行存款管理备用金管理往来款项管理工程物资财务管理采购合同的管理预付款方式货到付款方式工程物资入库的管理付款报账出库稽核结余物资建筑、安装工程成本的管理成本科目的设置工程进度确认预付款方式先报账后付款方式工程竣工交付固定资产零购管理管理实施报账报表交付台账其它费用管理建设单位管理费管理其它在建工程会计核算和竣工决算会计核算竣工决算会计档案管理会计监督管理会计工作交接管理相关文件附件记录目的为适应生产型企业对在建工程进行财务管理及核算的要求规范基本建设投资行为加强在建工程财务管理和监督有效节约投资资金控制建设成本提高投资效益。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则mdash基本准则》、《企业会计准则mdash固定资产》、《企业会计准则mdash建造合同》、《企业会计准则mdash无形资产》、《企业会计准则mdash借款费用》、《企业会计制度》(财会号)、《基本建设财务管理规定》(财建号)并结合中石化股份有限公司有关基本建设财务管理及核算的要求制定本程序。适用范围本程序适用于新建项目。管理职责财务部负责制定整理项目财务管理制度并遵照执行。负责编制项目年度、月度和日资金预算并上报上级部门根据上级部门批复组织实施。负责项目工程成本的核算工作参与审核承包商提交的资产交付清单审核、办理工程项目资金的支付工作。参与项目工程招投标、合同会签参加项目竣工验收。负责协助有关部门落实、平衡项目建设资金。负责项目银行账户的管理和对账工作。负责项目往来款项的日常管理及定期组织对供应商和承包商的询证对账工作。负责项目财务管理定期向主管领导及有关部门报送财务报表编制项目经济活动分析材料。负责项目税款的申报、交纳工作协助办理减免税的申报工作。负责项目合同正本的管理并按税法规定粘贴印花税。负责归集资产交付相关资料办理资产交付并编制项目竣工决算报告。负责中介机构、审计和外部监管部门对项目财务审计的协调、联络、配合、接待工作。负责项目财务档案的归档工作。负责合资谈判有关财务方面的工作。控制部负责汇总编制投资预算。协助财务部编制资金预算。效能监察部负责对财务管理工作的全过程进行监督。其它部门负责编制本部门的投资预算报控制部。负责编制本部门的资金预算报财务部。财务付款流程付款原则付款严格控制在资金预算范围内预算外付款业务原则上不予受理。审核审核签字按照先业务部门后财务部门的顺序执行审批签字原则上按照自下而上的顺序执行。款项支付操作程序预付款项支付原则原则上规定只有对市场供应紧俏的专用设备、长周期订货设备采购合同重要的工程承包合同以及对外引进合同并且已在签订的合同中明确签署结算条款的款项方可实行预付款的方式。预付最高限额原则不得超过合同总额的凡有预付款条款的合同要经主管副经理或总会计师签批。预付款开支时按以下审批额度程序执行:预付款金额小于万元的由代管财务副经理或总会计师批准预付款金额大于万元(含万元)以上由分公司经理批准。支付环节对于预付款项的业务业务部门经办人员应根据相关资料编制资金预算上报财务部并根据批复的预算填制ldquo付款审批单rdquo并根据业务性质严格按照《内部控制手册》天津分公司权限指引履行审批签字手续后财务部据以支付资金。预付款项支付时要取得对方的收款凭据如收款收据等作为往来的入账依据。报账环节以预付的方式支付款项后业务部门应及时到财务部办理报账手续报账时应根据业务性质提供报账单、发票、入库单、合同等相关资料以及预付款项时取得的付款审批单第三联财务部审核无误后做相关账务处理。责任部门与承包商形成的预付账款控制部为预付账款责任部门责任人为付款批准人、合同签订人和业务经办人采购设备、材料形成的预付账款供应计划部为预付账款责任部门责任人为购货批准人、合同签订人和业务经办人引进技术形成的预付账款外事部为预付账款责任部门责任人为部门主管、合同签订人和业务经办人。一般业务款项报账业务人员在收到相关报账资料日内到财务部办理报账手续。办理报账时提供报账单、发票、合同、工程结算件、工程进度表等相关单据财务人员审核无误后及时进行账务处理完成报账工作。工程进度款的支付项目分部和控制部严格按照合同条款、认真审查承包商上报的工程形象进度报表经相关责任人签字确认对现场完成工作量复核。审核后的工程形象进度报表将作为拨付工程进度款的依据。在支付时应纳入资金预算按《内部控制手册》天津分公司权限指引履行审批手续后报财务部付款。设备材料款的支付供应计划部根据采购合同组织编制资金预算财务部根据报账时间的先后及批复的资金预算安排付款。工程结算款的支付由承包商根据合同及控制部、分公司审计部审核后的工程结算书填制ldquo付款审批单rdquo经项目分部经理、控制部负责人签字确认后财务部负责办理付款。工程结算书按投资控制程序办理审批手续后将审核后的工程结算书一份报送财务部存档。工程结算款必须在工程项目已验收合格、竣工技术资料完整、齐全资产交付清册确认手续完备并且办完结算手续后支付。工程质量保证金的付款保证金按承包合同约定比例或质量保修合同规定的比例留存。在保修期满经有关部门验收合格后承包商根据合同、工程使用单位及主管部门签字、盖章后的工程质保金申请单经控制部负责人签字后办理付款。借支款项借款时经办人应填制ldquo借款审批单rdquo并按照《内部控制手册》天津分公司权限指引履行审批签字手续后到财务部办理借款手续。借款人应及时报销、清账根据业务性质按照天津分公司《内部控制手册》权限指引履行完审批签字手续后到财务部办理报销清账工作。费用开支办公费办公费用报销支付时经办人员应填制ldquo经费报销(领款)单rdquo并将办公费用的合规发票及其他相关单据(购置办公用品附清单)等粘贴附后履行审批程序审批权限按《内部控制手册》天津分公司权限指引执行审批签字手续办理完成后财务部据此报销付款。差旅费工作人员因公出差应根据《关于下发天津石化差旅费报销标准的通知》(中石化股津财【】号)中规定的各种补助标准(由财务部负责填写)填制ldquo差旅费报销单rdquo并将取得的车、船、机票以及住宿、保险等各种票据粘贴附后履行审批手续审批权限按《内部控制手册》天津分公司权限指引执行审批权限的级别按单人单次报销差旅费的数额比照确定。审批手续办理完成后财务部据此报销付款。会议费根据项目经理部研究决定责成有关部门主办召开的各种会议结束或参加有关部门的会议后经办人员应填制ldquo经费报销(领款)单rdquo并将召开会议的各种相关票据、资料粘贴附后履行审批手续审批权限按《内部控制手册》天津分公司权限指引执行审批签字手续办理完成后财务部据此报账付款。业务招待费业务招待费的报销与开支必须取得规范的发票根据分公司业务招待费有关管理制度填制ldquo经费报销(领款)单rdquo审批权限按《内部控制手册》天津分公司权限指引执行。在指定的定点餐饮机构用餐并实行按月统一结算的业务招待费由综合部在就餐前负责严格按权限履行签批手续权限级别按单笔(即每餐)的预结费用标准确定实际发生的费用清单应在综合部存档保管与权限审批一同作为控制点资料以备检查。报销付款时按照预算内款项支付的权限审批签字后财务部据此报销付款。其他经济业务事项办理上述没有包括的业务事项时业务部门经办人员应根据实际情况填制与业务事项相适应的单据按照业务性质执行《内部控制手册》天津分公司权限指引经有关部门和领导审批签字后财务部据此报账付款。相关责任业务部门业务部门经办人所经办的业务必须是真实的在立项、实施、报账、款项支付等过程中严格遵守总部《内部控制手册》及天津分公司内控实施细则中的相关流程规定相关控制资料进行了妥善保管随时可以查阅并能如实提供给有关稽核、审查部门。财务部审核业务部门提供的各种原始单据等资料的合规、合法性并对审核的结果负责支付的款项应有资金预算如为预算外付款要证实业务部门已履行了相应的追加预算审批手续保证此项付款的会计核算真实、准确、及时、完整。资金预算管理年度预算制度年度资金预算实行按责任部门编制的管理制度。各责任部门根据合同或本部门掌握的实际情况结合报送控制部的项目年度工程建设投资预算及年中工程建设投资调整预算形成各部门的年度资金预算并由各责任部门负责人签字确认。财务部结合往来款项的实际情况对各责任部门编制的全年年度资金预算及中期调整预算进行统一汇总、修订后上报项目经理部全面预算管理领导小组批准。经项目经理部全面预算管理领导小组批准的年度资金预算及中期调整预算将作为年度工程建设资金控制的依据。月度预算制度工程承包款控制部根据合同、工程进度统计报表于每月日前负责编制下个月的资金预算经部门负责人签字确认报财务部进行统一汇总。物资采购款供应计划部根据采购合同于每月日前负责编制下个月的资金预算经部门负责人签字确认后报财务部进行统一汇总。其他费用由各费用控制责任部门根据年度计划、合同和实际情况于每月底(日前)分别编制下月的资金预算经部门负责人签字确认报财务部进行统一汇总。审批财务部将汇总审核后的月度资金预算上报项目经理部全面预算管理领导小组审批。财务部根据审定后的月度资金预算向各部门下达该部门的月度资金预算。经批准的月度资金预算将作为各部门编制日资金预算的依据。日资金预算制度各责任部门编制的日资金预算应在批准的月度资金预算范围之内。各责任部门根据实际情况于每日时编制下个工作日的资金预算经部门负责人签字确认报财务部进行统一汇总。财务部将汇总后的日资金预算报分公司财务部并根据由分公司财务部转发的经总部批准的日资金预算作为办理付款手续的依据。货币资金管理货币资金是流动资产的重要组成部分必须根据有关规定和货币资金的特点做好货币资金的管理工作合理调度资金提高资金使用效益。现金管理根据《现金管理暂行条例》的规定下列范围内才能支付现金:一是支付职工工资、奖金、各种津贴和个人劳务报酬二是支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出三是支付给出差人员必须随身携带的差旅费四是支付结算起点元以下的日常零星开支除上述范围可支付现金外其他款项支付一律通过银行转账结算。库存现金要根据核定限额管理凡超过限额的现金必须当天送存银行日常收取的现金应及时送存银行不准坐支现金。出纳岗位负责保管现金并根据现金收付凭证按日逐笔登记现金日记账结出余额与库存现金数额核对做到账实相符。银行存款管理财务部设置银行存款日记账进行核算银行存款账面余额按月与银行对账单及总账进行核对对未达账款查明原因每月日前按规定编制上月ldquo银行存款余额调节表rdquo以保证账账、账实相符。遵守国家法律、法规及《银行结算办法》的各项规定遵守结算纪律不准出租、出借银行账户不准签发空头支票和远期支票不准套取银行信用。对银行各种票据和其他结算凭证要严加保管设登记簿登记认真办理领用及注销手续。使用时按编号顺序登记如果丢失按规定及时向银行办理挂失手续或采取其他防范措施严禁签发空头支票。银行预留印鉴(财务专用章和会计主管人员章)分别由出纳员和财务部主管保管相互制约加强内部控制制度。所有款项的支付必须按中国石油化工股份有限公司天津分公司《内部控制手册》权限指引的规定执行。备用金管理备用金是为便于日常零星开支的需要预付给职工出差用的差旅费及购买零星物资等方面的款项是结算中占用的资金非因公业务不能申请备用金。各借款人出差回来或办完公事后必须及时到财务部办理清账手续。财务部负责审核借款人的借款手续是否齐全核定借款金额对手续齐全的借款人及时办理借款手续并对未办完手续的借款人进行有关指导。财务部负责按月对备用金余额进行跟踪分析对超过清账时限尚未清账的特殊借款人按月发出通知催促其办理清账手续。财务部负责对借款手续进行审核执行前款不清后款不借的原则。各有关部门因出差借款未能及时清账且没有特殊原因的停止办理本部门所有财务业务。如有特殊情况必须经财务部负责人及项目经理部代管财务副经理批准。各借款人及时将出差或办理零星业务的有效单据按相应的权限规定办理有关签字和盖章手续后送财务部。出差借款按《内部控制手册》天津分公司权限指引的规定办理审批手续:单笔小于元由出差职工及费用承担部门的正职领导审批单笔超过元(含元)由项目经理部代管财务副经理或总会计师审批借款人出差返回或业务办理完毕后应及时到财务部办理报账手续冲销其本人的备用金。具体要求如下:国内出差借款人应在其出差返回后一周内到财务部办理报账手续。超过报账时间未报账的财务部向借款人发出催款通知书直至通过综合部扣款。借款人借备用金用于办理零星业务的应在借款当月报账每月最后天借款必须在次月办理报账手续。往来款项管理往来款项包括预付工程款、预付大型设备款、预付国外引进技术款和差旅费等形成的其他应收款和按形象进度入账的应付工程款、先挂账后付款的应付工程物资款等形成的其他应付款。往来款项应按照相应类别和账龄进行分类管理。类别按照股份公司内部会计制度规定的股份公司所属单位、关联单位和外部单位进行划分。账龄管理按照如下账龄段进行划分:mdashmdash账龄在个月以内的mdashmdash账龄在个月一年之间的mdashmdash账龄在一年之间的mdashmdash账龄在一年之间的mdashmdash账龄在年以上的。往来款项实行限额管理办法根据股份公司向天津分公司核定、下达限额指标控制部、供应计划部、外事部和财务部协同对往来款项进行控制。财务部和业务相关部门按照ldquo谁批准、谁经办、谁负责rdquo的原则对应收款项共同进行日常管理。往来款项的日常监控。财务部对月度往来款项变动较大的情况要及时跟踪并要求相关部门作出书面说明。财务部、控制部、供应计划部及其他有关部门定期对往来款项进行汇总、分析及时发现并解决有关问题。往来款项中应收款项的管理坚持源头控制的原则严格规范有关结算纪律和规定。发生应收款项后首先要本着ldquo谁批准、谁经办、谁负责rdquo的原则由直接责任人进行清欠。应收款项责任部门分为直接责任部门和间接责任部门。直接责任部门是对应收款项的形成和清收承担直接责任的控制部、供应计划部及其他业务经办部门间接责任部门是对应收款项的形成和清收承担审查、监控、督办责任的财务、法律等职能管理部门。应收款项直接责任部门和责任人的具体认定:与承包商形成的预付账款控制部为预付账款责任部门责任人为付款批准人、合同签订人和业务经办人采购设备、材料形成的预付账款供应计划部为预付账款责任部门责任人为购货批准人、合同签订人和业务经办人其他业务形成的其他应收款业务承办部门为其他应收款责任部门责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。应收款项责任部门与责任人的职责业务批准人对所批准业务的合法性、真实性负责合同签订人对所签约事项的合法性、真实性负责经办人负责按照批示、指令以及合同规定办理业务财务部对应收款项的形成和清收履行会计监督职能负有定期同往来单位和(或)业务经办人员核对账目、提示催收的责任并按会计制度组织应收款项的核算、账务管理、报表管理与会计分析分公司法律事务部对业务合同的合法性、真实性承担审查责任对发生债权纠纷的应收款项依法进行调解、提请诉讼。应收款项责任部门和责任人有义务、有责任确保应收款项及时全额回收因自身原因不能完全履行职责责任部门要认真核实逐笔落实直接责任人并与直接责任人签订清欠责任书。欠款责任人在指定的清欠期限内不能完成清欠任务并造成单位经济损失的应视损失大小和情节轻重给以行政处分和经济处罚。应收款项责任人因工作调动或其他原因离开所在部门时应先清理自己经手的应收款项。在未清理完毕的情况下综合部不予办理调离手续。工程物资财务管理采购合同的管理工程物资采购应事先签订采购合同签订合同时应按规定准确填写供货单位和购货单位并在金额后注明含增值税金额。除大型设备外一般不预付货款合同签订后应及时送交财务部合同正本一份财务部设有专岗保管合同。预付款方式采购借款的管理:支票结算由采购员填制一式三联付款审批单按付款程序签字审批后财务部留第一联、第三联据此开出支票财务部根据支票存根、付款审批单第一联入账。托收承付结算财务部收到托收凭证后通知采购员取单并在备查薄登记托收单金额、托收号码采购员验货后填写付款审批单通知财务部付款其他手续同支票结算如在承付期内货未到或来不及验收、质量不合格应在承付期内通知财务部到银行办理拒付手续。汇款结算供货方应事先提供收款凭证其他手续同支票结算。工程物资入库的管理设备、材料验收后采购员应及时办理入库手续入库单应按规定项目认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库一次结算的合同按合同办理入库手续入库时应将发生的运杂费记入设备、材料价值其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值几种器材共同发生的运杂费按适当比例分配记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时物资采购人员应与财务部核对从属费的发生金额并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。采购员办理入库手续后及时持入库单、发票及一式三联报账单到财务部报账。财务部核对无误后将入库单、发票及报账单第一联入账将ldquo报账单rdquo第二联退给采购员以示报账。货到付款方式工程物资入库的管理设备、材料验收后采购员应及时办理入库手续入库单按规定项目认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库一次结算的合同按合同办理入库手续入库时应将发生的运杂费记入设备、材料价值其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值几种器材共同发生的运杂费按适当比例分配记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时物资采购人员应与财务部核对从属费的发生金额并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。采购员办理入库手续后及时持入库单、发票及一式三联ldquo报账单rdquo到财务部报账。财务部与采购合同核对无误后在报账单签署意见并根据入库单、发票及ldquo报账单rdquo第一联入账将ldquo报账单rdquo第二联退给采购员。付款根据采购合同规定付款时采购员填制一式三联ldquo付款审批单rdquo及财务签署意见的报账单第二联财务部根据ldquo报账单rdquo第二联及采购合同对ldquo付款审批单rdquo进行审查后根据资金预算的安排情况付款。报账为了减少与仓库的未达金额采购员应在收到供货方发票一个月之内到财务部办理报账手续(注:供货方发票的开票日期为日以后的可以于下个月到财务部办理报账手续)。出库设备、材料出库时由采购部开据领料单办理出库手续。稽核材料稽核员每月日稽核完毕。每月的入库、出库凭证结在日前日以后的凭证记在下月以利于对账。为了真实反映工程的形象进度仓库保管员必须将每月日前入库、出库凭证全部登记工程物资实物账。每月月末仓库保管员根据账面按大类填制ldquo库存材料(设备)分类月报表rdquo与财务部核对相符。每月月末财务部应根据工程物资账面余额及仓库ldquo库存材料(设备)分类月报表rdquo填制工程物资账面余额调节表。结余物资工程竣工后供应计划部负责组织对结余物资进行处理处理过程中发生的亏损按规定程序申报处理。建筑、安装工程成本的管理成本科目的设置以工程项目为成本核算单位建立相适应的明细账。在各工程项目中以单台设备及单位工程为最小核算单位。必须按工程编号组织核算工作工程编号应编到单位工程。各有关部门应在各自负责的工程委托书、工程合同(协议)、予(结)算件、设备材料出库单等文件资料上标明完整的工程编号。工程进度确认每月月末前天承包商应将按工程编号和承包合同填制的ldquo工程量完成情况报表rdquo经项目分部、监理单位和控制部审核后报财务部财务部按照ldquo权责发生制rdquo的原则将其记入ldquo在建工程rdquo科目。支付给承包商工程进度款应严格按照合同规定和比例支付。在与承包商进行工程款结算时承包商应提供按投资控制程序履行相应的审批手续及相应的结算资料。预付款方式工程借款的管理:由经办人员填制工程费用付款审批单按付款程序签字审批后财务部据此开出支票经办人员报账后根据支票存根、ldquo付款审批单rdquo及收据入账。经办人员收到承包商开具的发票后及时持发票及一式三联ldquo报账单rdquo到财务部报账。财务部核对无误后将发票及报账单第一联入账。先报账后付款方式经办人员收到施工单位开具的发票后及时持发票及一式三联报账单到财务部报账。财务部与合同及相应的付款资料核对无误后在报账单签署意见并根据发票及报账单第一联入账。根据合同规定或形象进度要求付款时经办人员填制ldquo付款审批单rdquo及财务签署意见的报账单第二联到财务部办理付款手续财务部审查后安排付款。工程竣工交付工程竣工交付时应填制财产交付明细表并按一定比例对待摊费用进行分摊。固定资产零购管理管理综合部是固定资产零星购置的归口管理部门负责固定资产的实物和动态管理按照分公司固定资产管理的要求建立固定资产卡片和台账按时间顺序登记。实施各部门需零星购买固定资产由各部门报计划给综合部由综合部汇总审核后经项目经理部批准后按有关规定实施。报账零星购买固定资产由使用人、使用部门、管理人、管理部门签字确认后到财务报账。报表财务部负责零购固定资产的账务管理定期与综合部核对做到账实相符并按规定编制固定资产报表。交付零星购置的固定资产在达到使用条件必须在一个月内办理资产交付使用手续。台账建立固定资产台账制度按规定办理固定资产调出、调入、盘盈、盘亏、毁损及报废的手续。其它固定资产管理的其他规定按照天津分公司固定资产管理的有关规定执行。费用管理建设单位管理费管理项目经理部应付职工工资通过ldquo应付工资rdquo科目核算各种代扣款项通过ldquo其他应交款rdquo科目核算工资费用列建管费开支。各种保险和住房公积金按工资总额的规定比例计算列建管费开支。办公费用管理由综合部负责。办公用具管理包括文件柜、办公桌等由综合部根据各部门计划汇总经项目经理部主管领导审批纳入预算管理后方可办理借款和报销手续。办公用品管理包括复印纸、耗材、笔墨、信封等日常工作用品。综合部汇总各部门的办公用品需求计划并综合平衡后上报项目经理部主管领导审批纳入月度预算管理。购买的办公用具品和办公用品要经保管员验收入库经办、验收及主管人员签字后财务部给予报销。采购办公用具和办公用品时由三家以上供货厂家或商场报价择优采购l万元的须经财务部会签万元以上(含万元)大宗采购财务部参与谈判及会签。技术图书资料费用管理包括各种技术图书资料、报纸、杂志等由各部门报计划或列明图书目录由综合部汇总平衡后报项目经理部主管经理审批纳入年度投资预算。修理费是由各部门根据实际情况提出维修计划综合部汇总经项目经理部主管经理批准后纳入年度投资预算。根据年度修理预算及费用指标安排由综合部按月按实际项目编制维修预算和所需费用从严控制修理费用开支。会议费由各部门根据实际需要在举办会议前提出申请经部门领导及主管经理审批后报综合部并纳入当月预算管理。业务招待费实行总额控制、归口管理和严格审批制度。各部门因业务需要需接待上级有关部门领导和有关业务往来的人员时先由各部门提出申请报主管经理和综合部审批。同时要实行统一的业务招待费标准限制陪客人数防止不合理、不必要招待费用的发生。差旅费管理。项目经理部差旅费报销标准和规定按分公司《关于下发天津石化差旅费报销标准的通知》(中石化股津财字【】号)执行。其他费用管理。其他费用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨询费、审计费、招标投标费、印花税、劳动保护费、独生子女费、水电费、劳务费、竣工验收费、法律顾问费、网络管理费以及其他管理费用根据各种费用的不同特点进行切块控制从严控制费用开支。其它包括固定资产其他费、无形资产、递延资产、预备费。各项费用按投资指标切块控制由各控制归口管理部门制定相应的管理办法和控制程序报项目经理部审批后纳入预算管理。在建工程会计核算和竣工决算会计核算会计核算的依据:上级有关部门批准的项目可行性研究报告中国石化股份有限公司有关部门批准的基础设计概算中国石化股份公司关于本项目的年度资金计划安排对外签订的进口设备、国内设备、材料合同及勘探、设计、施工和大型设备订货合同等中标通知书、招投标有关资料以及控制部审核批准的预结算书公司年度、季度、月度固定资产投资计划其他相关资料。以核算本年度投资为主体掌握、积累历年投资完成额认真组织工程建设支出的核算正确计算和反映工程投资完成额。严格执行基本建设等投资计划严格遵守会计核算与投资计划口径一致的核算原则以监督投资计划的资金流向和使用防止发生计划外或违反方针、政策和财经纪律的支出。监督单项工程按设计和总概算内容的实现力求降低工程成本、减少和控制无效支出、防止无故扩大投资的现象。根据现行《企业会计制度》、参照《基本建设财务管理规定》按单项工程组织工程成本核算正确、及时、完整地核算工程实际投资额。竣工决算交付使用资产是在建工程建设投资完成额中已经形成的生产能力或使用效益是建设单位进行工程建设工作的最终成果同时也是反映工程建设投资效果的一项主要指标。根据现行《企业会计制度》规定为准确划分投资项目贷款费用的资本化和费用化的界限同时为使在建工程及时转入固定资产并提取折旧避免虚增企业利润提高公司对外报送的会计报表的准确性需办理预定可使用状态确认书。当在建工程达到预定可使用状态时工程部负责组织办妥预定可使用状态确认书财务部据此并结合账面余额作资产的暂估交付。确认书由工程部、使用单位、设备部门和控制部共同签署(非生产性设施设备部门可不参加确认设备部门在此仅履行资产实物管理职能)此确认书不作为工程结算依据各部门不得以工程质量、工程管辖范围等因素拖延确认。工程结算后财务部负责组织编制资产交付清册交付清册应按项目列出所有明细资产的名称、规格型号、计量单位、数量、构成金额、所属装置、设备位号、领用单位、领用人、领用日期、财务入账凭证号、制造厂家等信息。交付清册原则上由财务部统一交由分公司设备管理部下发各使用单位签署盖章根据需要也可由财务部直接交由使用部门签署盖章。分公司设备管理部和使用单位需在规定时间内签署完毕。财务部依据签署完整的交付清册办理资产交付的账务处理。资产交付由财务部与分公司财务部分别进行账务处理目前通过过渡科目ldquo应收内部单位款rdquo进行资产的账务移交。交付使用资产成本按下列内容计算:房屋、建筑物等固定资产成本包括:建筑工程成本、应分摊的待摊投资。动力设备和生产设备等固定资产成本包括:设备成本、安装工程成本、建筑工程成本、应分摊的待摊投资。运输设备及其他不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本一般仅计算采购成本不分摊待摊投资。无形资产和发生的长期待摊费用一般按取得或发生时的实际成本计算不分摊待摊投资。会计档案管理财务部对各种会计凭证、会计账簿、会计报表和重要的经济合同等会计资料定期收集整理装订成册指定专人妥善保管防止丢失损坏。调阅会计档案要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案要经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信经会计主管人员和公司主管领导批准方可调阅。设立详细调阅会计档案登记表内容包括调阅日期、档案名称。调阅人员不得将会计档案携带外出需要复印的要经会计主管人员批准同意。当年的会计档案在会计年度终了后由财务部保管一年。期满后由财务部编造清册移交信息管理部保管。对保管期满的会计档案要按照档案管理办法的规定由财务部和信息管理部共同鉴定报经批准后进行处理。对需要销毁的会计档案要填写ldquo会计档案销毁清册rdquo销毁时由分公司负责人指定信息管理部和财务部共同派人监销并在销毁清册上签名盖章。会计监督管理财务部及其会计人员对经营活动进行会计监督。其进行会计监督的依据为国家的财经法律、法规会计法律、法规和统一的会计制度、《中华人民共和国会计法》及内部财务管理制度。审核财务收支计划按照上级规定的要求审查各项计划指标的计算是否正确、完整指标制定和分解是否科学、合理发现问题及时提出修改的意见和建议。审查各项财务收支根据财务收支计划和财务制度逐笔审核对审批手续不符合财政、财务、会计制度规定的收支应提出意见及时向领导汇报并采取切实可行措施进行处理。对原始凭证进行审核和监督。对原始凭证的内容、编制手续进行复核包括填制单位或填制人姓名、有无经办人员盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、大小写数字是否正确有无填制单位公章、有无税务章、凭证书写是否清楚有无涂改或刮擦、挖补现象、对购买实物的原始凭证审核有无验收证明一式几联的发票和收据是否用双面复写纸套写。对原始凭证内容合法性审核有无违反财经制度的现象等。对记账凭证进行审核。审核记账凭证是否按规定格式和内容填写所附的原始凭证是否齐全完整、合法、记账凭证的摘要是否正确与原始凭证所反映的经济内容是否相符。对会计报表进行审核。审核各类会计报表是否规定填报数字是否准确内容是否真实各项内容填写是否齐全是否账账相符、账表相符是否按时报送。对出纳岗位进行审查保证库存现金、银行存款和有价证券的安全完整。审核出纳是否按规定程序、按照审核无误的收付款凭证进行收款或付款库存现金是否超限额有无白条抵库有无挪用或坐支现金的现象有无签发空头支票有无将银行账户出租、出借给个人或单位的现象。有价证券的保管使用是否按规定制度是否安全完整。会计工作交接管理会计人员工作调动或离职必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的不得调动或者离职。办理移交之前必须及时做好以下工作:)己经受理的经济业务事项处理完毕)尚留未登记的账目应当登记完毕)整理应该移交的各项资料对未了事项写出书面材料)编制移交清册列明应移交的凭证账表、公章、现金、发票、文件、其它会计资料和物品等。办理交接手续必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由财务部负责人或会计主管人员负责监交。会计主管人员交接由公司主管领导负责监交。移交人员在办理移交时要按移交清册逐项移交接替人员要逐项核对点收。会计主管人员移交时还要将财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍对需要移交的遗留问题写出书面材料。交接完毕后交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章。接替人员应继续使用移交的会计账簿不得自行另立新账以保持会计记录的连续性。相关文件《内部控制手册》天津分公司实施细则(中石化股津财【】号)《企业会计制度》《关于下发天津石化差旅费报销标准的通知》(中石化股津财【】号)《银行结算办法》《现金管理暂行条例》《投资控制程序》《采购管理程序》附件附件项目资金支付管理流程图记录B资金预算(月、日)表B质量保证金审批单B报账单B付款审批单B借款审批单B经费报销(领款)单B差旅费报销单附件项目资金支付管理流程图资金月预算表B填制部门:年月日单位:万元序号项目(费用)名称项目(费用)编号合同编号报账时间金额收款单位名称经办人备注制表人:部门领导:B项目质量保证金审批单项目编号合同类型申请用款单位(盖章)项目名称合同编号合同总价款已付款额本次付款额小写:大写:申请用款理由及依据项目监理部意见签字:年月日质量监督站意见签字:年月日最终用户意见签字:年月日控制部意见签字:年月日财务部审核意见签字:年月日备注报账单B年月日报账部门不含税金额报账人姓名运费报账事项检验费合同编号保险费审批签字栏部室长作业部经理其他部门负责人小计报账人签字增值税额财务审核签字合计B付款审批单收款单位单位全称付款方式现金□支票□银行汇款□其他□开户银行款项性质预付款□挂账付款□货(票)到付款□其他□银行账号审批权限分公司经理□副经理□总会计师□部室长□作业部经理□业务主管□付款事项资金预算预算内□预算外□合同编号挂账(报账)时间年月日款项支付金额亿仟佰拾万仟佰拾元角分¥质量保证金抵押额亿仟佰拾万仟佰拾元角分¥报账审批分公司经理借款人签字副经理总会计师财务审核部室长作业部经理法律部门或其他责任人审批业务部门负责人合同履行与结算情况借款审批单B年月日经办部门收款单位经办人姓名开户银行借款事项银行账号支付方式现金□支票□银行汇款□其他□资金预算预算内□预算外□借款金额亿仟佰拾万仟佰拾元角分¥主管领导签字分公司经理部门负责人签字副经理总会计师借款人签字财务审核备注经费报销(领款)单B年月日经办部门开支事项经办人姓名审批权限分公司经理□副经理□总会计师□部室长□作业部经理□业务主管□工资卡账号成本及资金预算成本项目:预算内□预算外□资金项目:预算内□预算外□开支金额佰拾万仟佰拾元角分¥主管领导签字分公司经理部门负责人签字副经理总会计师经办人签字财务审核差旅费报销单B部门:年月日单位:元出差人姓名:事由:同行人姓名:起始时间地点开支项目补助自月日至月日单据名称张数金额项目天数人数标准金额火车票伙食补助船票车船补助飞机票在途补助汽车票住宿包干住宿费会务费电话费其他其他小计小计借款金额报销金额应补(退)金额合计人民币(大写)拾万仟佰拾元角分¥部门领导签字:报销人签字:财务审核签章:需调整是财务部(汇总、审查)否列入投资计划用款部门每月日报下月计划项目主管领导审批财务部执行预算用款部门填制付款审批单是否达到财务代管经理总会计师审批权限财务部审核财务部审核后付款是否达到分公司经理审批权限财务代管经理总会计师签批分公司经理签批是否

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