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经典全套企业财务工作流程汇编.docx

经典全套企业财务工作流程汇编

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2019-06-28 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

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经典全套企业财务工作流程汇编目录一、出纳岗工作流程二、销售费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程四、固定资产核算岗工作流程五、材料审核岗工作流程六、生产成本核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程八、工资福利岗位工作流程九、税务岗工作流程十、内部审计岗工作流程十一、主管岗工作流程一、出纳岗工作流程(一)现金收付、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款mdashmdashrarr检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名mdashmdashrarr在收据(发票)上签字并加盖财务结算章mdashmdashrarr将收据第②联(或发票联)给交款人mdashmdashrarr凭记账联登记现金流水账mdashmdashrarr登记票据传递登记本mdashmdashrarr将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注:()原则上只有收到现金才能开具收据在收到银行存款或下账时需开具收据的核实收据上已写有ldquo转账rdquo字样后加盖ldquo转账rdquo图章和财务结算章并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。()随工资发放时代收代扣的款项由工资及固定资产岗开具收据可以没有交款人签字。、付现()费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致mdashmdashrarr检查并督促领款人签名mdashmdashrarr据记账凭证金额付款mdashmdashrarr在原始凭证上加盖ldquo现金付讫rdquo图章mdashmdashrarr登记现金流水账mdashmdashrarr将记账凭证及时传主管岗复核()人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)mdashmdashrarr在支出证明单上加盖ldquo现金付讫rdquo图章mdashmdashrarr登记现金流水账mdashmdashrarr登记票据传递登记本mdashmdashrarr将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金mdashmdashrarr安全妥善保管现金、准确支付现金mdashmdashrarr及时盘点现金mdashmdashrarr下午:视库存现金余额送存银行注:()下午下班后现金库存应在限额内。()从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从注意保密确保资金安全。、管理现金日记账做到日清月结并及时与微机账核对余额。(二)银行存款收付、银收()收货款整理销售会计传来支票、汇票rarr核查和补填进账单rarr上午上班时交主管岗背书rarr送交司机进账及取回单mdashmdashrarr整理从银行拿回的回款单据mdashmdashrarr将第一联与回执粘贴在一起mdashmdashrarr在微机中编制回款登记表并共享mdashrarr打印mdashrarr将回款登记表连同回款单传销售会计()其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票mdashmdashrarr填写进账单mdashmdashrarr进账mdashmdashrarr回单mdashmdashrarr登记票据传递登记本mdashmdashrarr相关岗位()贷款收到银行贷款上账回单mdashmdashrarr登记票据传递登记本mdashmdashrarr传管理费用岗位、银付()日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核计划内万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项mdashmdashrarr开具支票(汇票、电汇)mdashmdashrarr登记支票使用登记本mdashmdashrarr将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)mdashmdashrarr加盖ldquo转账rdquo图章mdashmdashrarr登记单据传递登记本mdashmdashrarr传相关岗位制证mdashmdashrarr材料核算岗(材料采购)mdashmdashrarr成本核算岗(外协加工、车间质保费用)mdashmdashrarr管理费用岗(管理部门用款)mdashmdashrarr销售费用岗(销售部门用款)mdashmdashrarr工资福利岗(工资兑现、福利)mdashmdashrarr及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注:()开出的支票应填写完整禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。()开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。()有前期未报账款项的个人及所在部门一律不办理付款业务。()打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票mdashmdashrarr填写进账单mdashmdashrarr连同工资盘交司机送南湖建行mdashmdashrarr登记支票使用登记本mdashmdashrarr将支票存根粘贴到付款审批单上mdashmdashrarr加盖ldquo转账rdquo图章mdashmdashrarr登记单据传递登记本mdashmdashrarr工资福利岗注:()每月根据工资发放时间提前天将工资所需款调入南湖建行并按时从工行将工资款划入首义招行。()打卡工资的支票须于工资发放日前天连同工资盘送达银行。()业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票mdashmdashrarr填写进账单mdashmdashrarr交司机送银行倒进账mdashmdashrarr登记支票使用登记本mdashmdashrarr将支票存根粘贴到付款审批单上mdashmdashrarr加盖ldquo转账rdquo图章mdashmdashrarr登记单据传递登记本mdashmdashrarr工资福利岗()还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证mdashmdashrarr登记单据传递登记本mdashmdashrarr传管理费用岗()交税①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)mdashmdashrarr填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批mdashmdashrarr开具支票mdashmdashrarr填写进账单mdashmdashrarr交司机送银行进账mdashmdashrarr凭回单及支票存根登记支票使用登记本mdashmdashrarr传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条mdashmdashrarr登记支票使用登记本mdashmdashrarr传税务岗位编制凭证()及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表对调节表上挂账及时进行清理和查询责成相关岗位进行下账处理。、根据银行收付情况统计各银行资金余额随时掌握各银行存款余额避免空头。、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。(三)工作要求、熟悉公司各类财务管理制度。、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。、准确收付现金妥善保管现金及有价证券保证资金安全。、坚持每天盘点现金及时核对现金日记账做到日清月结。、随时掌握各银行户头余额禁止签发空头支票。、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程(一)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确mdashmdashrarr审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr审核部门费用支出进度(如超计划额度可拒绝报销)mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdash相关明细科目(部门专项)贷:现金银行存款其他应收款mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核注:()非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据填写规范大小写一致无涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范。()保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉。()费用审核依据《年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费、通讯费须经总经办登记固定资产须经行政事务部登记差旅费须附审批后的行程安排表招待费须附经审批的招待费用明细表。()准确使用明细科目(见科目表)正确选取专项。()报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。()支取现金的凭证编制完毕若遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款。(二)办事处费用、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确mdashmdashrarr审核原始凭证粘贴规范mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdashmdash相关明细科目(部门专项)贷:现金银行存款其他应收款mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核、购置固定资产审核是否附申请报告mdashmdashrarr审核发票合法mdashmdashrarr审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr编制记账凭证借:固定资产mdashmdash相关明细科目贷:现金mdashmdashrarr传出纳岗注:()办事处购置生活、办公用品使用年限超过一年且单位价值在元以上须到行政事务部办理固定资产登记手续。()记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。、房租、仓租审核是否附租赁合同mdashmdashrarr审核是否附合法收据mdashmdashrarr审核签字手续是否完备mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdashmdash房租仓租区域房租(部门专项)贷:现金mdashmdashrarr传出纳岗、运费审核运输发票合法金额正确mdashmdashrarr审核无抵扣联、且运费金额超出元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住无需粘贴和复印)mdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdashmdash运费mdash市外运费市内运费(部门专项)应交税金mdashmdash应交增值税mdash进项税贷:现金mdashmdashrarr传出纳岗注:()计算抵扣金额以运费金额作为基数不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。()抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。、途损审核途损合法依据、途损报告mdashmdashrarr审核签字手续完整mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdashmdash途损(专项)贷:应收账款注:()途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。()途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字财务部长审批。()途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款不允许提取现金账务处理上可以ldquo现金rdquo科目过渡。、高开冲红审核是否附高开冲红表mdashmdashrarr审核是否附合法收据mdashmdashrarr审核是否有销售会计审核签名mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr编制记账付款凭证借:营业费用mdashmdash高开冲红贷:银行存款现金mdashmdashrarr传出纳岗注:()冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位或抵减客户单位应收账款确需以现金支付须经分管领导批准并在支出证明单上注有ldquo现金rdquo字样。()以冲红、返利抵减客户单位应收账款须由销售核算岗开具收据由于业务系统核算需要应收账款与冲红、返利分开核算以现金科目相联系。、返利审核是否附协议mdashmdashrarr审核是否附合法收据mdashmdashrarr审核是否有销售会计审核签名mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdashmdash宣传费mdash现款返利品种返利年终返利(部门专项)贷:银行存款现金mdashmdashrarr传出纳岗、赞助费审核是否附申请报告mdashmdashrarr审核是否附合法收据mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdashmdash宣传费mdash赞助费(部门专项)贷:银行存款现金mdashmdashrarr传出纳岗注:()办事处费用报销原始凭证须分类规范粘贴。()各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证如不能取得合法原始凭证一律按代扣个人所得税。()审核具体依据《年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《年销售政策》等。()报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据。()以货款冲抵返利款时以销售会计审核金额记费用以对方开具收据金额记应收账款差额由经办人补足。(三)广告费用、审核月度资金计划每月日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况mdashmdashrarr审核策划部下月资金使用计划mdashmdashrarr汇总资金计划mdashmdashrarr报财务部长审批、审核付款()根据月度资金计划核查付款项目mdashmdashrarr审核广告合同、发票、照片等mdashmdashrarr审核ldquo付款审批单rdquo审批手续是否完备mdashmdashrarr登记资金计划mdashmdashrarr出纳岗付款()签收出纳岗传来的ldquo付款审批单rdquo及银行付款凭证等mdashmdashrarr编制记账凭证借:预付账款贷:银行存款mdashmdashrarr在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号mdashmdashrarr传主管岗复核注:()首次付款时需留存一份合同复印件。()付款金额计划内万元以下的直接传出纳岗付款计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。()支付广告款时须凭发票并审核第()项下列附件后方右办理即编制凭证除发票开出有困难的预付款除外。()媒体广告须审核发票、报样及监播单等户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等宣传品、礼品须审核发票、入库单等。、费用报账()媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr对照合同进行编制记账凭证借:营业费用mdashmdash媒体宣传品(部门专项)贷:预付账款mdashmdashrarr在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号mdashmdashrarr分品种登记手工账mdashmdashrarr传主管岗审核注:()根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。()媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。()收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部以便于投入产出分析。()收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列并登记手工账以便于投入产出分析。()宣传品入库时费用全额计入策划部部门或办事处领用时冲减策划部费用。()宣传品发出审核宣传品仓库明细账mdashmdashrarr审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdashmdash广告费用mdash宣传品(部门专项)mdashmdash招待费(部门专项)管理费用mdashmdash招待(部门专项)贷:营业费用mdashmdash宣传品(策划部)〈红字金额〉mdashmdashrarr传主管岗复核()推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料mdashmdashrarr审核原始凭证完整、合法性mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr编制记账凭证借:营业费用mdash推广会(部门专项)贷:现金其他应收款mdashmdashrarr分品种登记手工账mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核注:()审核推广会费用时应查询是否为办事处借款支出若为借款则通知管理费用岗开具还款收据冲抵欠款。(四)管理性工作、每月日根据部门费用计划额度出具费用通报并提请超支或有超支迹象的部门注意。、每季度结束后天出具费用分析报告能为公司费用管理控制提出合理化建议。、每季度结束后天出具产品投入产出分析报告。、每季度提供需监测的广告明细、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。、加强对预付账款的管理勤于督促报账及时清理广告挂账。、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与年度费用控制计划的制定。(五)工作要求、熟悉公司各类财务管理制度。、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程(一)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确mdashmdashrarr审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后还须报总经理审批如超年度计划额度可拒绝报销)mdashmdashrarr编制记账凭证借:管理费用mdash相关明细科目(部门专项)贷:现金银行存款其他应收款mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核。注:()非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据填写规范大小写一致无涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范。()保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉。()费用审核依据《年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费、通讯费须经总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程安排表招待费须附经审批的招待费用明细表。()准确使用明细科目(见科目表)正确选取专项。()支取现金的凭证编制完毕若遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款。()报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款。(二)资金付出、审核月度资金计划每月日根据年度费用计划、相关往来账及合同mdashmdashrarr审核管理部门下月资金使用计划mdashmdashrarr汇总资金计划mdashmdashrarr报财务部长审批注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用需在月度资金计划中报出。、审核付款及报账()根据月度资金计划核查付款项目mdashmdashrarr审核ldquo付款审批单rdquo审批手续是否完备mdashmdashrarr登记资金计划mdashmdashrarr出纳岗付款注:付款金额计划内万元以下的直接传出纳岗付款计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。()签收出纳岗传来的ldquo付款审批单rdquo及银行付款凭证(或附发票)mdashmdashrarr收受管理部门相关人员交来的发票mdashmdashrarr审核发票上的审批手续是否完备mdashmdashrarr审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字mdashmdashrarr编制记账凭证借:管理费用mdashmdash相关明细科目贷:银行存款mdashmdashrarr传主管岗复核注:()付款时除预付款项或临时外出采购的外须凭发票。()款项付出后督促支票一星期内报账汇票两星期内报账。(三)特殊费用核算、办公用品入库与领用()入库:审核支票存根与发票对应mdashmdashrarr审核发票金额、数量是否与入库单一致mdashmdashrarr编制记账凭证借:低值易耗品办公用品库贷:银行存款或现金mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核()领用:月末审核办公用品明细账mdashmdashrarr审核办公用品库传来的领用汇总表mdashmdashrarr编制办公用品领用凭证借:管理费用营业费用mdashmdash办公用品(部门专项)清洁费贷:低值易耗品mdashmdash办公用品库mdashmdashrarr传主管岗复核注:()办公用品由行政事务部按部门上报计划控制统一购进办理入库手续由各部门按月领用。()年末组织对办公用品进行盘点。、修理费()汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用mdashmdashrarr审核车队核算员辅助账并签章mdashmdashrarr编制记账凭证借:管理费用mdashmdash修理费mdash相关明细科目贷:现金银行存款mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核注:若已通过银行付出款项应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。()零星维修根据行政事务部传来的修理发票mdashmdashrarr审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门须部门负责人签字认可)mdashmdashrarr编制记账凭证借:管理费用制造费用mdashmdash修理费mdash相关明细科目贷:现金银行存款mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核注:()考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修由行政事务部统一结算故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。()维修物资①入库:审核支票存根与发票对应mdashmdashrarr审核发票金额、数量是否与入库单一致mdashmdashrarr编制记账凭证借:工程物资mdashmdash专用材料mdash维修材料贷:银行存款或现金mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用:每季度末审核维修物资明细账mdashmdashrarr审核仓库传来的领用汇总表mdashmdashrarr编制维修物资领用凭证借:管理费用制造费用mdashmdash修理费(相关明细科目)贷:工程物资mdashmdash专用材料mdash维修材料mdashmdashrarr传主管岗复核注:()维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等供木工房零星领出应用。()审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。()年末组织对维修物资进行盘点。、研究开发费审核产品开发中心传来的发票mdashmdashrarr编制记账凭证借:管理费用mdashmdash研究开发费贷:现金银行存款mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核注:()若已通过银行付出款项应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。()研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。、无形资产摊销月末摊销无形资产mdashmdashrarr编制记账凭证借:管理费用mdashmdash无形资产摊销贷:无形资产mdashmdashrarr传主管岗复核注:无形资产按年摊销每月摊销金额=原值(*)(四)财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单mdashmdashrarr登记资金计划mdashmdashrarr编制记账凭证借:财务费用mdashmdash相关明细科目贷:银行存款mdashmdashrarr传主管岗复核注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息提醒出纳及时划转资金保证付息。(五)贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证mdashmdashrarr登记贷款期限、还款日期、利率mdashmdashrarr编制记账凭证借:银行存款借:短期借款贷:短期借款贷:银行存款mdashmdashrarr传主管岗复核注:()凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。()根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中及时提醒财务部长安排还贷资金。(六)其他应收款核算及管理、借款:审核是否还清前欠款mdashmdashrarr审核借款额度mdashmdashrarr登记还款时间mdashmdashrarr编制记账凭证借:其他应收款贷:现金mdashmdashrarr出纳岗注:()前欠不清者拒绝再借。()摘要栏中须注明借款用途、还款日期。、还款:开具还款收据mdashmdashrarr传出纳岗收款mdashmdashrarr根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借:现金贷:其他应收款mdashmdashrarr出纳岗、清理、催收:()直接从借款人报销费用中扣还并及时将欠款人名单通知其他岗位。()月末倒数第天清理各部门人员借款情况mdashmdashrarr编制ldquo部门借款情况明细表rdquo(列明借款人、借款金额、是否逾期)mdashmdashrarr下发各部门提醒借款人归还mdashmdashrarr截至日到期仍有未还款者mdashmdashrarr编制ldquo扣款明细表rdquo(列明应扣款人、本月扣款金额)mdashmdashrarr通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款传递给销售会计予以扣款)注:欠款逾期未还者报销费用款一律先冲减欠款。(七)管理性工作、每月日根据部门费用计划额度出具费用通报下发至各部门负责人并提请超支或有超支迹象的部门注意。、每季度结束后天出具费用分析报告能为公司费用管理控制提出合理化建议。、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与年度费用控制计划的制定。、及时清理催收其他应收款项。、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿保持账实相符。(八)工作要求、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程(一)固定资产、购进审核付款mdashmdashrarr督促报账mdashmdashrarr审核发票和固定资产调拨单mdashmdashrarr查询已付款情况mdashmdashrarr编制凭证借:固定资产贷:银行存款预付账款mdashmdashrarr传主管岗核注:()款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。()根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。()购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续具体为生产用固定资产由生产部负责非生产用固定资产由行政事务部负责。()固定资产入账时记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。()固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产mdashmdashrarr对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧mdashmdashrarr编制折旧计算表mdashmdashrarr编制记账凭证借:管理费用制造费用营业费用mdashmdash累计折旧贷:累计折旧mdashmdash相关明细科目mdashmdashrarr传主管岗复核注:()年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额每月根据固定资产增减变动情况及时调整编制折旧计算表。()固定资产折旧采取按个别资产进行计算分部门、分类别汇总提取。()月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。()年末根据固定资产明细表计算全年折旧冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧并确定下一年度提取折旧的基数。、固定资产清理()盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点mdashmdashrarr整理固定资产明细表mdashmdashrarr出具盘点报告注:()针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报督促相关部门进行处置。①盘盈借:固定资产②盘亏借:营业外支出贷:累计折旧累计折旧营业外收入贷:固定资产()清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查mdashmdashrarr督促处置已报废及长期闲置的固定资产mdashmdashrarr核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况mdashmdashrarr审核固定资产清理转出报告mdashmdashrarr编制记账凭证①注销固定资产借:固定资产清理累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)②收到清理收入借:现金银行存款贷:固定资产清理③支出清理费用借:固定资产清理贷:现金银行存款④结转净损益借:固定资产清理(账面余额)贷:营业外收入或借:营业外支出贷:固定资产清理(账面余额)mdashmdashrarr传主管岗复核(二)在建工程、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确mdashmdashrarr审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠mdashmdashrarr审核审批手续是否完备mdashmdashrarr审核部门费用支出进度(如超计划额度可拒绝报销)mdashmdashrarr编制记账凭证借:更改工程mdashmdashGMPmdash相关明细贷:现金银行存款其他应收款mdashmdashrarr涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核。注:()核算属于GMP项目但不能明确到具体项目的费用。()为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。()非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据填写规范大小写一致无涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范。()保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉。()费用审核依据《年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费、通讯费须经总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程安排表招待费须附经审批的招待费用明细表。()支取现金的凭证编制完毕若遇出纳无现金时应暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款。()报销人有前期欠款时报销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据。、在建工程核算()工程立项凡工程项目确定mdashmdashrarr向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算mdashmdashrarr设立明细科目()工程招标阅读招标文件mdashmdashrarr开具投标保证金收据并制证mdashmdashrarr参与议标、评标、定标mdashmdashrarr参与合同条款的订立mdashmdashrarr保留合同复印件①收到投标保证金时:借:现金贷:其他应付款mdashmdash投标保证金②退还时:借:其他应付款mdashmdash投标保证金在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)贷:现金()支付工程款①审核月度资金计划每月日核查工程合同及在建工程款项付出情况mdashmdashrarr审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划mdashmdashrarr汇总资金计划mdashmdashrarr报财务部长审批②款项付出及报账ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目mdashmdashrarr审核工程合同、进度款收据或发票等mdashmdashrarr审核ldquo付款审批单rdquo审批手续是否完备mdashmdashrarr登记资金计划mdashmdashrarr出纳岗付款ⅱ、签收出纳岗传来的ldquo付款审批单rdquo及银行付款凭证等mdashmdashrarr编制记账凭证借:基建工程mdashmdash工程名称mdash建筑工程mdash客户单位mdash安装工程mdash客户单位mdash在安装设备mdash设备mdash待摊基建费用支出mdash其他(一次性费用)mdash客户单位(与客户签有合同)更改工程mdashmdash工程名称mdash技术改造mdash客户单位mdash装饰装修mdash客户单位mdash待摊基建费用支出mdash其他(一次性费用)mdash客户单位(与客户签有合同)大修理工程mdashmdash工程名称mdash客户单位mdash待摊改造费用支出mdash其他(一次性费用)mdash客户单位(与客户签有合同)工程物资mdashmdash工程名称mdash客户单位(购置设备预付款)贷:银行存款mdashmdashrarr传主管岗复核ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票mdashmdashrarr编制记账凭证借:基建工程mdashmdash在安装设备mdash设备贷:工程物资mdashmdash工程名称mdash客户单位mdashmdashrarr传主管岗复核注:()付出款项时须凭收据或发票账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。()付款款项为计划内且在万元以下的直接传出纳岗付款计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。()支付尾款时须取得全额发票发票金额作为工程支出质保金在其他应收款中核算并在摘要中注明工程名称。()收到发票转入在安装设备时摘要栏中须注明设备名称、型号等。()转入固定资产清查完工工程的各项支出mdashmdashrarr组织完工工程审计mdashmdashrarr编制工程明细表mdashmdashrarr分摊待摊基建费用支出mdashmdashrarr向相关部门提供峻工决算表mdashmdashrarr审查固定资产调拨单mdashmdashrarr编制记账凭证借:固定资产贷:基建工程更改工程大修理工程mdashmdashrarr传主管岗复核(四)管理性工作、每月日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报并提请注意超支或有超支迹象。、年末组织固定资产盘点工作。、不定期进行固定资产盘查工作。、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。、加强对预付账款mdashmdash设备、在建工程账务的管理勤于督促报账及时清理工程支出挂账。、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。(五)工作要求、熟悉公司各类财务管理制度。、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程(一)材料采购报账根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账mdashmdashrarr审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)mdashmdashrarr编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用借:原材料包装物低值易耗品mdash各二级科目应交税金mdashmdash应交增值税(进项税额)贷:应付账款mdashmdash客户单位mdashmdashrarr将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出mdashmdashrarr传主管岗复核注:()采购发票必须真实、合法、有效原则上须取得增值税专用发票。()取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。()运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。()元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)计算进项税扣税后的运费计入采购成本中。()收料单填写须规范完整且ldquo收料仓库rdquo栏的填写与材料所属账本名称一致收料单数量、金额与发票必须一致。()根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况关注价格的波动情况按季提供采购价格执行情况分析报告。()记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量并正确选取明细科目注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。(二)采购付款、审核月度资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划mdashmdashrarr汇总资金计划mdashmdashrarr报财务部长审批、审核付款()根据月度资金计划审查付款项目mdashmdashrarr审核ldquo付款审批单rdquo审批手续是否完备mdashmdashrarr登记资金计划并签字mdashmdashrarr传出纳岗付款mdashmdashrarr月末统计本月资金计划使用情况mdashmdashrarr同下月资金计划一同报财务部长()签收出纳岗传来的ldquo付款审批单rdquo及银行付款凭证mdashmdashrarr编制记账凭证借:应付账款mdashmdash客户单位贷:银行存款mdashmdashrarr传主管岗复核注:()付款金额计划内万元以下的直接传出纳岗付款计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。()付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。()有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目设置科目时须正确选取省名、写明客户全称编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。()编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。、应付账款不定期督促采购员报账mdashmdashrarr月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账mdashmdashrarr保证应付账款的真实与正确注:()熟悉客户供货品种各客户对应的采购员便于账务清理和催促报账。(三)审核仓库明细账、收料()入库定期审核仓库原辅材料明细账mdashmdashrarr核查所登记入库材料数量、单价、金额mdashmdashrarr抽出收料单第②联(材料稽核联)mdashmdashrarr录入微机收入模块mdashmdashrarr按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单注:以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。()配单月末将收料单第②联与第④联副联一一配对mdashmdashrarr清查货已到但发票未到情况mdashmdashrarr凭未配上的第②联编制记账凭证借:原材料包装物低值易耗品mdash各二级科目贷:应付账款mdashmdash材料暂估mdashmdashrarr传主管岗复核并督促采购员报账mdashmdashrarr下月初用红字冲回此凭证mdashmdashrarr当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账注:()未配上的第②联收料单为仓库已验收入库但采购员还未到财务部报账此时财务上按收料单金额暂作入库处理以便与仓库账保持一致。()未配上的第④联为材料已入库且已收到发票但仓库未记账这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在如有其他差异应及时查明原因。()暂估入库材料验收合格达到可发放状态采购员须开具收料单数量金额须填写完整经仓库保管员签字后材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上待收到发票后如暂估价与实际价不一致采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单经仓库保管员签字将第②联留仓库记账第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账保证发票和所附收料单金额之和一致。、计算加权平均价格材料加权平均单价=本期收货金额期初结余金额为本期材料发出单价。本期收货数量期初结余数量、发料()车间部门领料审核领料单填写规范签字手续完备mdashmdashrarr审核仓库管理员登记发出数量准确mdashmdashrarr抽出领料单mdashmdashrarr录入微机发出模块mdashmdashrarr编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)mdashmdashrarr做成本计算得领料单金额(=发出数量times材料加权平均单价)mdashmdashrarr在仓库明细账中登记发料金额mdashmdashrarr分类汇总各车间部门费用mdashmdashrarr打印车间领料单明细表传车间核算员mdashmdashrarr核对领料数量传递发出成本数据mdashmdashrarr核对无误后按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表mdashmdashrarr编制记账凭证借:生产成本mdashmdashrarr基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)生产成本mdashmdashrarr辅助生产(机修车间领用)制造费用(生产系统领用非直接材料)管理费用(管理系统领用)销售费用(销售系统领用)贷:原材料包装物低值易耗品mdash各二级科目mdashmdashrarr传成本岗审核注:部门领料单须经部门负责人审核分管领导签字车间领料单须经车间主任签字。()武马领用由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买武马凭领料单从公司仓库领用月末凭武马领料单编制领料单明细表传武马财务部核对确认当月出售材料①结转销售材料成本领料单分类汇总完毕mdashmdashrarr凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借:其他业务支出贷:原材料包装物低值易耗品mdashmdashrarr传成本岗审核注:()实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出mdashmdashrarr下月初传开票岗向武马开具销售发票mdashmdashrarr将发票联及领料单传武马财务部mdashmdashrarr凭发票记账联编制记账凭证借:应付账款mdashmdash武马贷:其他业务收入应交税金mdashmdash增值税(销项)mdashmdashrarr传成本岗审核()零星对外销售①结转销售材料成本领料单分类汇总完毕mdashmdashrarr凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证借:其他业务支出(发票)制造费用mdashmdash仓储费(收据)贷:原材料包装物低值易耗品mdashmdashrarr传成本岗审核注:()实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入审核外售材料批件mdashmdashrarr开具收据或督促开票岗开具发票mdashmdashrarr传出纳岗收款mdashmdas

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