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理财在市场经济中落实方法.doc

理财在市场经济中落实方法

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2019-07-11 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《理财在市场经济中落实方法doc》,可适用于高等教育领域

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理财在市场经济中落实方法摘要:国家的财政活动按法律的规定来进行以满足社会上大多数人对财政活动的要求这是依法理财的最基本要义但不是依法理财的全部含义。从依法理财的贯彻和实施范围来看主要包括财政的依法立法、依法执法和依法司法三个方面而不是通常所理解的只是依法执法(具体的财政收支行为)。在实施依法理财的条件下财政的权威来自于对法的运用的权威和垄断性来自于对法的支持下的公共权力的合理运用。依法理财的实践主要是制度构建问题这需要随改革的实践逐步推进与完善。关键字:依法理财内在要求制度环境制度构建直观地理解依法理财就是国家的财政活动必须限定于法律规定的范围不能超越法律的规定而随意运用公共权力从事财政活动。国家的财政活动按法律的规定来进行以满足社会的大多数人对财政活动的要求这是依法理财的最基本要义但不是依法理财的全部涵义。由于财政活动的特殊性即既属于政治上层建筑的活动按非市场的意志和规则办事又属于经济基础的范畴是一种对社会产品的分配。因此财政分配活动必须体现出作为上层建筑的活动对它的要求又要体现出作为经济分配活动必须遵循市场规律的特征和要求。一、依法理财兴起的原因在国家与社会的关系中通常国家是高于社会的这表现在国家的很多特权以及国家在社会生活中的主导性地位等方面但国家为什么在财政活动中要接受法律的制约并且有可能受到法律的制裁?(一)合法性的内在要求所谓合法性就是在特定时期和特定条件下合乎正义公理性。国家的合法性是国家存在的最大、最高理由它经常与社会正义、社会公理相联系也是社会公众检验和接受其国家存在合理与否的最根本尺度。国家的一切活动从其根本意义上讲都是为维护其合法性而展开的。由于判断国家是否具有合法性的尺度掌握在社会公众的手中而不是国家手中这就决定了国家的一切活动都要有利于社会公众的利益。这种外在强制变成国家承担大部分公共职责的内在要求也为国家不断地改进工作效率甚至推行某些强制性的制度变迁提供了最好的注解。同样作为财政活动的主体国家在从事相关的财政活动时也必须考虑到合法性对财政活动的要求DD依法理财。因为首先立法机关制定并颁布的法律就是要保证社会公众的利益不受侵犯因而在财政分配的过程中公众的合法财产不受来自公共权力的非法侵犯既是依法理财的基本准则也是保持国家的合法性的表现其次国家还要保护公众的合法财产不受其他社会组织或个人的破坏为此国家自身就必须要依法办事第三财政分配活动直接关系到国家与社会之间物质利益的分割关系到社会公众的利益其对合法性的影响尤为直接和明显。就社会公众而言他们对财政分配活动也有许多期望和要求最为根本的则是希望国家的财政活动能依照法律办事体现出他们的意志。为此社会公众也有各种不同的评判标准如国家机构的办事效率和办公条件公共商品的质量和数量等等。但是由于信息的不对称性和不充分性由于“搭便车”心理的影响由于监督权力与监督机会在不同主体之间分布的差异以及由于监督成本的巨大广大的社会公众难以对国家的财政行为进行多方面的监督。但最方便、最需要他们监督的就是财政的收支行为尤其是财政收入行为因为财政收支直接关系到他们的利益故此他们对此非常敏感同时也成为他们检验国家是否具有合法性的最好和最直接的工具。因此从这层意义上说国家为了争取其合法性的持久存在就必须进行依法理财。(二)市场经济的发展以及社会民主的成熟随着市场范围的不断扩大和市场关系的不断延伸数量众多的市场主体从参与自由的市场交换中取得了巨大利益他们的经济力量不断增大对社会活动与政治活动的影响力也不断加大。这些市场主体也成为维护市场制度与市场机制的中坚力量他们所掌握的强大的经济力量为此提供了可靠的物质基础。同时平等、自由的市场交换又唤起了他们的民主、平等和自由的思想意识。经济上的可能与政治意识的转变促使新兴的市场力量通过妥协或斗争最终将国家的最高权力夺取到自己的手中并通过设立自己的代议机构DD议会来实施对国家的控制这种控制主要是通过控制国家的立法权实现的即议会制定的法律对整个国家都有效使国家的行为体现出社会大多数公众的意志。这些市场力量首先开展的活动(甚至是斗争)便是获得国家财政权的根本性控制使国家的财政活动服从和服务于市场经济的发展其结果则是符合市场主体和社会公众利益要求的财政权力被掌握到议会的手中并建立起相应的财政政治程序从而置国家的财政活动于法律的框架之下。欧美等资产阶级国家大抵都是这样走过的。(三)财政分配的特殊性与其它分配方式及分配制度不同的是:财政分配遵循的基本上是非市场的特征即权利与义务的不对称性另外财政收入过程及支出过程是两个相对独立的过程不存在必然的对应关系。所谓财政分配的不对称性是指从收入过程来看是价值单方面的转移表现为社会产品的价值从市场主体(企业和个人)手中单方面让渡到政府手中政府取得收入不需要向市场主体付出任何报酬。从支出过程来看财政分配除了要提供公共商品与服务以外还要实行社会公平与社会正义主要是通过转移支付来帮助社会弱者这就是财政非市场特征的最集中表现即负税人与受益人常常不一致社会主体在财政分配活动中的权利与义务是不对称的。同时财政的收入过程与支出过程也没有直接的对应关系是两个相对独立的过程这种独立性表现在收与支的时间、数量以及所信奉的某些准则与机制方面差异较大。由于财政分配的这种特殊性使财政的风险加大。这种不断加大的风险主要来自几个方面:第一在收入过程中由于价值单方面从社会转移到政府手中时政府只需要付出较少的征管成本致使政府产生出无限扩大收入规模的内在冲动和机制同时也可能导致政府规模的膨胀和资源的浪费第二在支出过程中政府可能完全按照自己的偏好组织支出从而使社会公众对公共商品的消费需求可能得不到满足第三更为重要的是由于在收入和支出过程中信息在政府与社会主体之间是不对称的社会公众不知道他们所需的公共商品的成本真正是多少也不知道公共部门的总规模应是多大因而不知道自己所应承担的公共商品与服务的成本为多少更不知道政府是否按最大效率原则安排支出期间有无财政舞弊现象(吴俊培1996)。这样可能使政府的财政行为完全违背社会公众的意愿导致社会福利损失第四由于存在着“搭便车”及其它消极心理部分公众对政府的行为不闻不问听之任之更助长了政府的随意性第五政府在收支过程中所恃的是公共权力对于单个人或单个组织而言这种公共权力之强大不可抵挡因而难以避免政府工作人员的违法乱纪行为从而扰乱正常的分配秩序。二、依法理财的制度环境(一)民主与法制环境在良好的民主条件下可以形成良好的政治通道。这种政治通道可以使优秀的人才进入国家机关可以使社会公众寻找出正确与顺畅的表达自己的思想与意志的途径和方式克服和减少理财的盲目性。更为重要的是在良好的民主条件下有利于利益集团与组织的形成使市民社会得以良好地构建。在市民社会条件下社会公众不仅可以充分地表达其思想与意志而且可以保持稳固而又健康的国家与社会之间的关系。这是因为市民社会有无数个利益集团通过他们之间的合作与博弈并通过对权力机关的影响使权力机关的立法更多地体现民意。而且权力机关因为有强大的社会组织的支持可以更加有效地对行政和司法机关的活动进行约束和监督。另外由于国家拥有公共权力市民社会则拥有众多的集体权力这些集体权力的联合也可以较好地制衡国家的公共权力从而有效地防止因国家对公共权力的滥用而使公众利益受损。良好的法律环境对于依法理财而言则主要是保证司法机关的独立司法。对于财政司法而言一方主体是政府如何保证司法机关在政府与社会主体之间的司法公正很大程度上依赖于法制环境的优良与否这一点已成为共识。另外良好的法制也有利于对私人财产的保护。“没有财产权利就没有正义”(哈耶克语)。在经济制度与社会意识都承认私人产权存在的合理性并用法制来加以保护的条件下有利于激起社会公众从利益最大化的角度出发来调动自己各方面的潜力社会主体也只有依赖于对私有财产的基本权利才能行使其它的相关权力包括对国家财政行为的监督与检验从而促使国家在依法理财的框架之下从事财政活动。(二)国家与社会(市场)关系的定位尽管国家与社会的边界并不象这两个名词那样清晰可辨但对国家与社会进行基本的定位还是可行的即社会主体(各种市场力量)主要承担社会经济资源配置的任务是主要的物质产品生产者而国家则主要是弥补市场的缺陷与不足为市场主体提供公共商品和服务并负责维持良好的市场秩序。这样一来国家与社会的关系就不是传统意义上的统治与被统治、服从与被服从的关系而是平等的、相互缔约的关系即国家为市场服务市场为国家提供经济支持两者为此而进行交换。由于市场主体是社会财富的主要创造者是人类社会发展过程中起决定性作用的力量市场主体的意志也就成为制约和影响国家活动的重要准则(当然国家也不是完全被动的)这样就为置国家的财政活动于市场意志的控制之下提供了良好的制度环境。相反如果生产物质财富的不是市场主体而是国家则国家的意志就会变成具有决定性地位的社会意志这样就无法保证国家的财政活动体现出社会公众的要求因为国家自己要求自己守法是难以想象的。(三)文化与意识形态环境所谓文化环境就是有一种开放的文化氛围使人们可以自由地比较和吸收不同的文化思想使之能容纳世界各国的先进的财政思想并用这些先进的财政思想来充实和改造国家与社会成员的财政头脑。意识形态环境则主要是指在国家与社会的关系问题上不存在等级观念和意识将国家与市场之间的关系看成是一种平等的契约关系是一种委托D代理关系。市场的缺陷需要国家弥补同样国家的缺陷也需要市场修正因此国家与市场之间不存在孰优孰劣的问题谁也没有绝对的优势和特权。同时在意识形态领域中个体的自由与权利的意识和观念有足够的地位个体从事市场活动是以人为本国家的所有活动最终也要服务于这个目标。对于国家而言这种意识形态的形成需要国家能真正还政于民正确地处理国家与社会的关系不把自己看成是民众的主宰而看成是“公仆”真正认识到谁养活谁的问题。站在这个角度来说依法理财不仅仅是一个制度与法规的问题更是一个意识形态的问题。三、依法理财在我国如何实现(一)依法理财与财政权威至此我们尚未认识的一个问题是依法理财是否会削弱政府部门的财政权威?这两者是否存在着矛盾?从形式上看依法理财会削弱政府的财政权威而实际上依法理财不仅不会削弱财政权威而且会加强财政的权威。首先我们可以肯定的是财政的权威必须是很大的这是因为财政分配具有特殊性如果没有强大的权威则难以使国家履行其正常职能所以作为一种集体理性的结果社会公众授予了财政分配主体很大的权威这种权威可以保证财政分配部门足以控制和掌握财政局面甚至不惜动用国家机器。但是由于存在这样一种暴力潜能财政分配主体就有可能超越民众的授权范围随意支配财政权威从而给社会公众的利益造成损害正是站在这种角度才提出依法理财。所以依法理财要控制的不是正常的财政权威的运用而是要反对不正常的财政权威的运用。在实施依法理财的条件下社会公众的意志在国家的财政活动中得到体现在客观上减少了国家与社会公众的矛盾而且在公众意志的支持之下财政分配活动有了合法化的基础国家就可以根据法律的规定站在法律的立场上公正、严格地立法、执法和司法以维护财政法的尊严表现和运用财政权威。同时国家在执法过程中遇到的问题形式上是国家与社会的矛盾实际上则是社会整体与个体、集体理性与个体理性的矛盾这种背景无疑也壮大了国家的财政权威。因此财政的权威是来自于对法的运用的权威和垄断性来自于对法的支持下的公共权力的合理运用。(二)依法理财在我国如何实践通过上文对依法理财的相关分析我们可以看出对依法理财的实践主要是制度构建问题这就需要随改革的实践逐步推进与完善。限于篇幅本文在此只提出原则性的构想。新晨范文网第一促进立法机关民主与科学立法的建设。在相关的财政法律的制定过程中充分发挥法学家与财政专家的作用使财政法制建设始终处于民主与科学的框架内。对于国家预算的审核与通过应充分运用人大代表质询制度使人大代表对国家预算和重大收支项目的来龙去脉都清清楚楚同时强化人大对政府财政工作的监督力度充分发挥国家审计的作用加强国家决算的审计。第二重点加强财政执行过程中的法制建设使政府的财政行为严格限定在财政法制、尤其是国家预算的范围内严格控制在财政收支活动中的随意性和越权行为防止对公共权力的肢解和分散打击在财政收支活动中的各种违法行为。一个不能忽视的方面是中央财政与地方财政关系的处理。我国目前在财政执行过程中的许多无序化都与此问题有关处理中央与地方财政关系的关键是税权划分、税种划分以及转移支付制度的构建解决好这些问题必定会使我国财政法制化水平向前大大推进。另一个与此相关的问题是要在财政司法过程中保持公正和独立司法保护受害者的合法权益对于司法结果要保证使其不折不扣地付诸实施同时要严防打击报复尤其是在市场主体作为受害者的时候。第三继续深化政企关系改革培养市场主体壮大市场力量。实行依法理财除了需要国家机关通过相应的制度构建与变革而自觉地实行以外还需要有坚实可靠的社会和经济基础为此就需要使市场的主体DD企业和个人在经济方面的成长与壮大。通过继续深化政企关系的改革使企业成为完全意义上的市场主体政府也承担起相应的职责消除政府对企业生产经营活动的直接干预同时壮大非公有制经济的力量使各类市场主体都得以健康的发展并将其作为中国市民社会的基础推进中国市民社会的发展。

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